作为一名小企业主，你几乎每天都在思考如何省钱或赚钱，报税也是其中重要一个环境。你或许已经知道可以申报租金、办公用品等常见费用，但其实还有许多“不为人知”的可抵扣项目，或许在以往的年份中你已经错过了！
为了填补这些知识空白，我们为你整理了一份全面指南，帮助你确保不会错过任何应得的税务扣除。
关键要点
尽可能申报符合条件的商业支出，以减少当年应缴税额。
记录所有商业支出——即使是小额支出。每一张收据都会累积，甚至可能让你进入更低的税阶。
一些较少被注意的可抵扣费用包括地税、银行手续费和坏账。
什么是税务扣除？
税务扣除是指加拿大税务局（CRA）允许你从总收入中扣除的一部分金额，用以计算应纳税收入。在某些情况下，如果符合条件的扣除项目足够多，甚至可能让你进入更低的税阶，从而减少当年的税负。
这就是为什么要申报每一笔符合条件的支出——哪怕是小额的——因为它们都会累积起来。
哪些支出属于商业费用？
凡是为经营企业而产生的支出，都属于商业费用，并可在报税时作为扣除。通常可抵扣的商业费用分为三类：
专门用于企业运营的物品。例如：园艺公司使用草皮和覆盖物；宠物训练公司需要牵引绳、项圈和零食。
专门用于企业经营场所的物品。如果你租用办公室，水电费用可作为扣除。
在经营过程中使用的物品。例如：使用私家车去客户会议，可扣除往返里程。
小企业最常见的税务扣除项目有哪些？
许多小企业支出都可以税务扣除。以下是一些最常见的项目：
会计与报税软件
如果你是自雇人士或经营自己的小企业，报税软件（如 TurboTax）属于符合条件的扣除项目。
广告费用
包括在加拿大广播电台、电视台以及加拿大报纸上投放广告的费用。数字广告费用同样可扣除，以及注册网站域名和网站托管的费用。
商业用品
企业用于提供商品或服务的物品成本可税务扣除。例如美发沙龙使用的护理用品或管道服务公司使用的工具。
配送与运输费用
如果你邮寄或运输的是与业务相关的物品，你可以扣除邮资、信封、邮政信箱租赁费用，以及 FedEx 和 UPS 等快递服务费用。
家庭办公室
小企业主常常深夜加班并在家工作。如果你也是如此，这可能转化为税务扣除。例如，如果你的住宅面积为 2,000 平方米，而办公室为 400 平方米，则办公室占住宅总面积的 20%。这意味着你可以在报税时扣除 20% 的家庭办公室相关支出。
独立承包商
如果你为任何与业务相关的目的雇用独立承包商或自由职业者——例如为你的网店拍摄产品照片或撰写公司博客文章——这些费用可税务扣除。
市场推广费用
用于推广企业的材料以及制作这些材料的费用都属于市场推广费用。例如名片、传单、招牌、品牌宣传品、展会费用、设计师费用以及印刷费用。
餐饮与娱乐
你可以扣除餐饮与娱乐支出的 50%。例如，如果你带客户去吃午餐或看冰球比赛，你可以从企业收入中扣除 50% 的费用。
机动车费用
除了申报与业务相关会议和出行的往返里程及停车费外，你还可以申报牌照和注册费用。其他可扣除项目包括燃油和机油费用、保险、维修和保养费用以及租赁费用。
注意：用于购买机动车所借款的利息可以扣除，但车辆本身的成本不能一次性扣除，因为该费用只能通过资本成本折旧（CCA）逐年分摊扣除。
办公用品
铅笔、钢笔、邮票、回形针和文具等小件物品都可税务扣除——甚至包括清洁用品的费用。此类别不包括办公桌、椅子、文件柜和计算器，因为这些属于资本性资产。
专业费用
法律、会计和簿记费用均属于可扣除的小企业支出。
租金
你可以扣除用于业务的物业租金，包括办公室所在土地和建筑的租金。
创业成本
这些成本可以包括企业启动所需的一切——从设备、机械和用品到法律和会计咨询。创业成本若要符合税务扣除条件，必须在企业成立当年的税务年度（或财政年度）发生。
工资、薪金和福利
扣除支付给员工的总工资以及其他福利，例如企业为员工支付的加拿大养老金计划（CPP）和就业保险（EI）保费。
电话和互联网
电话、手机、有线电视和互联网费用如果与业务活动相关，均可扣除。
差旅
通常情况下，在商务旅行期间，你可以扣除餐饮、饮料和娱乐费用的 50%。
水电费用
取暖、电力、保险、维护、房贷利息和地税费用均可税务扣除。对于家庭办公室，水电扣除必须与实际用于业务的空间面积相符。
一些容易被忽略的可扣除支出有哪些？
以下项目可能会让你感到惊讶，但它们确实可以税务扣除：
坏账（Bad Debt）
坏账是指你无法从欠款人那里收回的金额。如果你已经将该应收账款计入当年收入，但最终无法收回，你可以扣除该金额。你还可以扣除追讨欠款所产生的费用，例如律师费或催收服务费用。
银行手续费（Bank Charges）
银行收取的管理费和行政费用，包括银行处理费和订购支票的费用，均可税务扣除。
商业或行业组织会员费（Commercial or trade organization memberships）
商业或行业组织的费用、执照费、年度会费以及相关商业税费可税务扣除。
注意：如果俱乐部的主要目的为餐饮、娱乐或体育活动，则其会费或入会费不可扣除。
保险
你在业务中使用的建筑、机械和设备所产生的普通商业保险保费可税务扣除。
利息
为业务目的借款或为购置业务资产借款所产生的利息属于可扣除费用。
私人健康服务计划保费（Private health services plan premiums）
为你本人或员工及其家属支付的保费可税务扣除。
地税
你为业务所在土地和建筑支付的地税可税务扣除。但如果是家庭办公室所对应的地税部分，则必须作为“家庭业务使用”费用申报。
哪些费用不能税务扣除？
遗憾的是，尽管某些支出看起来合理，但它们不能作为小企业税务扣除：
服装
即便你在非工作时间绝不会穿西装，也不能将其作为扣除。同样，干洗费用也不可扣除。例外情况包括制服或特殊安全服装。
通勤费用
虽然在工作日内前往客户会议或客户地点的交通费用可以扣除，但往返住家与工作地点的通勤费用不可扣除。
罚款与罚金
停车罚单？超速罚单？报税滞纳金？这些都不可作为税务扣除。
高尔夫会费和健身房会员费
虽然有助于健康，也可能有助于拓展客户关系，但高尔夫会费和健身房会员费不可税务扣除。
人寿保险保费
人寿、健康和伤残保险保费对于企业或个人而言都不可税务扣除。
自己的劳务费
在申报维修与维护费用时，你不能扣除自己劳动的价值。
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