2025年度报税季即将展开，不少加拿大税务居民再次面对报税文件、福利资格及各项截止日期等问题。
有专业人士表示，今年整体税制虽未见大幅改革，但联邦入息税率、资本利得税及多项福利安排，仍与市民的报税纪录息息相关，如处理不当，随时影响退税或福利资格，甚至被追税兼收利息，市民不宜掉以轻心。
什么人需要报税？
一般而言，符合以下任何一项情况的人士，均需要报税：
于2025年内在加拿大境内逗留超过183天；或
于2025年期间成为加拿大税务居民。
税务居民的定义包括但不限于：
在加拿大置业或租楼；
家人居于加拿大；
持有加拿大驾驶执照；
拥有加拿大银行户口等。
此外，如税务局（CRA）向纳税人发出报税要求、需要缴税或申请退税，或税务居民本人、配偶或同居伴侣希望开始或继续获得免税福利，亦必须提交报税表。
常见福利包括加拿大儿童福利金（CCB）、GST/HST退税，以及相关省及地区的补贴。
报税步骤
对于很多受雇人士来说，T4表格是最重要的报税文件之一。T4表格会由雇主交予雇员，显示受雇税前年收入以及CPP、EI等所缴项目。除T4（雇员收入）外，若有投资或海外资产，需等候T3及T5文件。集齐所有文件后，可选择：
自行或聘请会计师填写及递交T1（私人报税表），递交T1（私人报税表）前，需核对所有资料正确无误
自行报税：可使用网络报税工具，如：TurboTax、Wealthsimple等
或聘请会计师协助报税
若需交税，须于4月30日前补交。补交税项方法：
以网上银行向CRA转帐，须确保Payee选项正确，付款帐户号码与税务居民SIN号码一致（Payee选项可按此查阅）；
邮寄支票；
会计师代办到银行缴交；
于CRA帐户内付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard卡。
第一次报税的税务居民需要先报税，然后再到CRA网站注册帐户；如税务居民已经有CRA帐户，则无需注册。递交报税表数日后会收到由税局发出电邮或邮寄信件确认。
自雇人士报税注意事项
部份公司会为自雇人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，详细列明收入，但同时自雇人士需填写T2125，以申报自雇期间的开支。
若公司没有提供T4A，自雇人士需自行填写T2125中的收入及开支。
自雇人士亦需特别留意报税与缴税期限的分别：
2025年度自雇人士报税截止日为2026年6月15日
如有税款需要缴交，仍须于2026年4月30日前付款。即使准时交表，迟交税款仍会被收取利息。
不可忽视的常见报税错误
海外资产
会计师指出，最常见的错误之一，仍然是漏报海外资产。凡于年度内任何时间，持有成本超过10万加元的海外资产，均须填写海外收入核实T1135表格，若海外资产超过25万加元，则需填写T1135文件B部分。
当中亦包括网上虚拟货币。不少纳税人误以为金额不大或未有套现便毋须申报，最终被税局追税，并加收利息。
海外收入
如果税务居民于2025年度，身处加拿大时曾收取海外工作收入，均需向税务居申报。税务居民可在T1（私人报税表）上填写海外工作收入，并以加币申报海外工作收入，一般而言，金额应使用出粮当天加拿大央行汇率计算；或者可计算全年加拿大央行平均汇率，纳税人可选择申报较有利的汇率。
新移民、转工人士须知
2025年开始工作的税务居民，应确保文件齐备，包括雇主发出的T4，以及银行或投资机构发出的T3、T5。如一年内曾转工，必须同时申报前雇主及现任雇主的T4。
税务抵免一览
医疗开支补贴
个人与家庭的医疗开支可申请税收抵免以减少应纳税额。符合条件的自付费用（如处方药、牙科、眼科、私人护理）必须超过净收入的 3% 或 $2,635加元，超出部分才可计算抵免。需保存2025年全年所有医疗开支收据，填上T1。
托儿服务补贴
符合资格的托儿支出（Child Care Expenses）可作为税收扣除，7岁以下每童每年最高扣除$8,000加元，7-16岁每童最高$5,000加元，残障子女最高$11,000加元，由收入较低一方申报，以减少应纳税收入。需保存2025年全年所有托儿服务收据，填上T1。
捐款扣税
向注册慈善机构（Registered Charity）捐款可获得联邦和省级捐款抵税额（Donation Tax Credit），通常能抵扣40%至50%的税金。前$200的捐款享有约15%的联邦抵税率，超过$200的部分则享有较高比例（29%-33%）的联邦抵税率。建议保留合格收据并在报税时申报，填上T1。
注意事项
税务居民收到T4后需要核对社会保险号码（Social Insurance Number）、姓名、地址等个人资料。
如社会保险号码在报税后有更改，税务居民可在CRA网站自行更改。
申报完T1后，税局会按照每个省民情况，计算其HST（消费税）退税额，税款会随退税额于本年度分期退回。
居民可于2026年2月23日起开始报税，截止日期为2026年4月30日。
会计师最后提醒，报税不单是法律责任，亦直接影响市民能否获得各项福利与补贴。如对报税程序或文件有疑问，可致电加拿大税务局（CRA），若有需要亦可咨询专业会计师协助处理。
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