加拿大税务局（CRA）每年都会抽查部分报税表，查找因疏忽或故意行为而导致少缴税款或多领福利的情况。
任何真实或表面上的报税资料差异，都可能引起税务局的注意。不过，CRA 也会列出一些高风险领域，集中审计资源重点检查，而这些重点每年都可能发生变化。
与此同时，CRA 打击实际或疑似逃税行为的方式也在不断升级。联邦政府正越来越多地运用机器学习和人工智能技术，从日益庞大的数据中挖掘信息，包括纳税人的收入、交易记录和资产情况，范围涵盖加拿大境内及海外。
税务局的审计力度也在加强。根据此前向《环球邮报》提供的数据，在2023-24财年，CRA 共开展近6.9万项所谓“合规行动”，高于2022-23财年的不足6.3万项。
以下是会计师和税务律师指出的，CRA 当前重点关注的几个领域：
短租房
房地产行业一直是税务局重点关注对象，而今年短期出租物业尤其可能成为审计焦点。注册会计师、Video Tax News 平台主管 Joseph Devaney 表示，越来越多省份和市政府为增加长期住房供应，对短租实施了限制措施，CRA 也在协助监督这些规定的执行。
目前，如果短租物业不符合当地法规，相关费用将不能用于抵扣收入。也就是说，业主无法从租金收入中扣除维护费和运营成本等支出。
Devaney 表示，一旦费用被否决，应缴税额将大幅上升，相当于对违规纳税人实施一次“变相加税”。
相关规则变更已适用于2024税年。不过，在实施的前12个月内，税务局给予过渡期安排，允许在年底前补办执照和许可证的业主获得一定宽限。
Devaney 指出，从2025税年开始，执法力度预计将明显加强。“现在税务局已经掌握情况，他们可以真正开始严格执法。”他说。
新房销售的GST/HST
房地产领域的另一大重点，是未申报的销售税。在加拿大，新建或经过重大翻修的房屋出售时需缴纳GST或HST。
购买新建自住房或进行大规模翻修的业主可以申请联邦退税。目前，国会正在审议一项法案，拟为首次购房者提供更高额度的退税。
多伦多税务律师、Advotax Law 创始人 Anna Malazhavaya 表示，近年来与房地产相关的GST/HST审计数量明显上升。
“如果多伦多一套房屋平均价格为100万加元，适用的HST大约在13万加元左右，”她说，“涉及金额非常可观。”
例如，一些纳税人自建新房后不久便出售，却将其申报为自住房，以规避相关税费，这类情况正受到税务局的重点审查。
加密货币
随着越来越多加拿大人投资和使用加密货币，数字资产也成为CRA的重点关注领域。
纳税人必须在出售、交易、捐赠加密货币或使用其购物时进行记录，并申报相关盈利或亏损。
Malazhavaya 表示，税务局正在加大力度，从第三方获取加密货币交易数据，包括向加密货币交易所索取信息。
零工经济平台收入
如果你通过 Uber、Airbnb、Etsy 或 Fiverr 等平台获得收入，务必要在报税时如实申报。
申报零工收入的规定一直存在，但如今税务局监控能力显著增强。数字平台现在被要求直接向税务局报告平台工作者的收入情况。
Devaney 表示：“在你报税之前，税务局很可能已经掌握了这些收入信息。”
在报税时切勿抱有侥幸心理。尤其是在规则频繁变化、数据高度透明的当下，一旦出现差错，可能不仅需要补税，还会面临罚款甚至更严厉的后果。如对自身情况存在疑问，建议及时咨询专业会计师或税务律师，确保合规申报，避免不必要的风险。
内容来源：https://www.theglobeandmail.com/investing/personal-finance/article-cra-tax-audits-income-2026/
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