加拿大税务局CRA在2024财年收取了约142亿元的利息、罚款和其他收入，相较上一财年的106亿元有大幅成长，主要归因于规定利率的提高和欠款利息的增加。但随着利率下降，预计这些金额也会减少。此次大选中，自由党的财政计划中包括了一项引人关注的收入来源：未来四年内将通过“提高罚款和处罚”带来约37.5亿加元收入，占新增财政收入总额（520亿加元）约7%。然而，由于这项政策的潜在打击对象可能是高收入者与大型企业，加之该收入预估缺乏透明度，已引发各界质疑。
不过，到目前为止，自由党并未说明这37.5亿加元是如何测算出来的，也未就媒体的置评请求做出回应。
“在自由党的竞选纲领中，并未提及将通过立法引入新的罚款或处罚。” 加拿大安永会计师事务所（EY Canada）税务政策全国负责人Fred O’Riordan表示。他曾在CRA担任高管职务达20年，负责上诉部门和国际大型企业业务等。
O’Riordan推测，这笔收入可能来源于CRA的评估结果中附带的罚款和利息。例如在《所得税法》中，如果纳税人有意或疏忽地在申报中做出虚假陈述，CRA可处以“重大过失”罚款。而CRA对此类行为的执法力度在国际上也属激进，特别是在跨国税务、转移定价、离岸收入等领域。
他指出，自由党预计这些罚款收入将在2026-27财年开始入账，这“暗示了CRA将采取更强硬执法手段”，与自由党纲领中强调打击逃税的内容相吻合。
纳税人需要注意什么？
《金融邮报》作者Kim Moody撰文提醒纳税人注意此一动向。
Kim Moody指，虽然自由党并未提供这些新罚款金额的具体计算细节，但它们将会是政府在未来4年内预期增加的517.5亿元新收入的一部分。增加的罚款预计占新收入的7.2%。
这可不是个小数目，它可能意味着很多事情将会发生。
首先，今年的预算没有增加罚款。为什么？政府是否会透过CRA开始评估新的罚款？新推出的处罚措施与征收相比是否存在明显的滞后？暂时无法确定，不过，不应乐观地估计它为零。
其次，加强处罚与处罚政策的初衷相矛盾。如果将罚款作为经常性预算项目，那么政府实际上是在为纳税人的失败编制预算。因为，罚款的本意，是为了让大家守法，不是为了帮政府搞创收。一个政府如果把罚款当作常规预算收入来安排，那其实就已经不再是“鼓励守法”了，而是指望有人犯错来赚钱。这是否最终承认我们的税法过于复杂？
第三，这是否意味着加拿大税务局将比现在变得更激进？审计更加频繁？如果最近没有被审计？暂且算你走运。
第四，如果政府需要仰赖罚款来获得数十亿元的新收入，那其实说明财政压力已经很大了，不是真正出于税务管理需要。尤其如果罚款成了CRA谈判的“筹码”，那就不光是短视，还挺不道德的。
简化税制才是治本之道？
多伦多Cadesky Tax合伙人Peter Weissman表示，真正稳定可靠的财政收入应来自税务合规，而不是罚款。“与其靠罚金，不如简化税制，这样的钱花得更有意义。”
自由党在竞选时曾承诺，将对企业税制展开全面审查；而保守党在大选时的承诺成立税制改革特别小组，推动“简洁公平”的税法改革。
自1972年以来，加拿大尚未进行过全面税改。当年改革是基于60年代由Kenneth Carter主持的税制委员会调查结果，而Carter也因此被授予加拿大勋章。
O’Riordan指出，要真正解决避税问题，应审查各类税收优惠政策，如抵税、减免和扣除项目，因为这些措施往往使税制复杂化。“应当审查并取消部分税收优惠，以扩大税基。”他说，“当税基扩大了，就可以适度降低税率，在财政中性甚至增加税收的同时，提高合规度，减少审计需求。”
包括加拿大注册会计师协会（CPA Canada）、加拿大税务基金会（Canadian Tax Foundation）、C.D. Howe研究所以及卡尔加里大学公共政策学院在内的多个机构多年来一直呼吁推进税改。
“有这么多声音支持税制改革，”O’Riordan说，“希望这一次能真的有所改变。”
当然，具体会怎么做，还要等自由党选后第一份预算出来。
内容来源：https://financialpost.com/personal-finance/government-banking-on-increased-tax-penalties-to-pay-for-spending
https://www.investmentexecutive.com/news/industry-news/liberals-plan-for-revenue-from-tax-penalties-called-into-question/
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