很多人以为，只有那些在海外有银行账户、在瑞士有大额存款、或在全球买房的人，才需要向加拿大税务局（CRA）申报“海外资产”。
但最近一名加拿大女子的经历说明——哪怕你只是用加拿大账户买了苹果（Apple）或英伟达（Nvidia）的股票，也可能被罚几千块。
老实纳税，却因“忘记填表”被罚$5,000
这名女子一向是老实的加拿大纳税人，每年都按时报税、从不拖欠。
但她在2019年和2020年忘记提交T1135《海外资产申报表》（Foreign Income Verification Statement），结果CRA直接开出两张罚单——每年$2,500加元，总共$5,000。
她觉得太冤，跑去税务法庭申诉，称自己已经尽力、只是“无心之失”。法官也承认她并非故意逃税，但遗憾的是——这已是她第二次犯同样的错误。
十年前的第一次错误
十多年前，这名女子原本是美国公民。父亲去世后，她继承了美国那边的一些资产。后来才发现自己一直没报美国税，于是请会计师帮她处理美加两边的报税。
结果，会计师发现她漏了加拿大的一个要求——她名下资产超过10万加元，但从未申报过T1135表格。
当时她以为，“股票都在加拿大券商（RBC、TD、Wealthsimple）里，应该不算国外资产吧？”
结果错了！只要买的是外国公司股票（比如苹果、特斯拉、微软），哪怕账户在加拿大，也属于海外资产。
靠“自愿披露”逃过第一次罚款
幸好，会计师帮她走了“自愿披露（Voluntary Disclosure）”流程，向CRA解释她确实不懂这条规定。
所谓“自愿披露”，是加拿大税务局提供的“主动认错机制”：如果发现自己报税有漏报或错报，只要在被查到之前主动申报、补交资料，就有机会免罚或减息。
简单来说，就是“自己先承认，CRA就可能原谅；但要是等他们查出来，就麻烦大了。”
第一次，CRA接受了她的解释，免除了罚款——她算是幸运逃过一劫。
第二次犯错，就没那么幸运了
几年后，她放弃了美国国籍，觉得以后报税简单多了，不想再请会计师，改用报税软件自己报税。
因为有过前科，她特意查了“什么算海外资产”。她原本担心的是父亲留下的美国退休账户（IRA），没想到手上的美股也要算。
2018年，她的美股不多，总成本没超过10万加元门槛；但2019年换了券商后，对方帮她调整投资组合，美股成本超了10万加元，意味着那年必须重新申报T1135——她却依旧没填。
到了2021年，她收到新券商寄来的“海外投资报告”，才发现自己2019年和2020年的都没报。她赶紧想再用“自愿披露”补救，但CRA拒绝了：因为她之前已经用过一次，这次不算“无心之失”。
法官：同情但不宽恕
法官承认她确实不是故意隐瞒，而且这种情况很容易混淆。
比如，同样是买美股：
如果放在 RRSP、TFSA 等注册账户里，不算海外资产；
如果放在加拿大普通投资账户（non-registered account）里，就必须算。
但法官指出，她之前已经犯过一次同样的错，还因此被提醒过。按理说应该更谨慎，却反而更放松，连会计师都不请了。
于是，2025年9月判决结果出炉——她败诉，罚款照旧执行。
什么是海外资产申报？
根据加拿大税务局规定，只要一年内曾持有成本价超过10万加元的海外资产，就必须填写T1135表格。这里的“成本价”指的是买入时的金额，不是现在的市值。
哪些属于“海外资产”？
除了海外银行账户，“海外资产”还包括：
在美股市场买的股票（如Apple、Nvidia、Tesla等）；
国外基金或债券；
海外房地产投资；
在美国开的退休账户（如IRA）。
但如果这些资产放在RRSP、TFSA或RESP等注册账户中，则不算海外资产，也不用申报。
罚款有多重？
如果不按时报T1135，CRA会每天罚$25加元，最高罚至$2,500一年，还可能加上利息。
许多人以为，“我没把钱汇来加拿大，CRA不会查到。”
但一旦税局抽查或要求补资料，就容易被发现，结果就是罚款和不良记录。
小结：别让小疏忽变成大麻烦
对许多加拿大华人来说，这条规则尤其要注意。
很多人名下在中国还有房产、银行账户或理财产品，甚至与父母共有房产或资金，都可能算作“海外资产”的一部分。一旦这些资产的成本总额超过$10万加元，就必须申报。
买美股、持有海外房产或银行账户都没问题——关键是清楚哪些要申报，别让“小失误变成大麻烦”。
温馨提示：本文仅供一般信息参考，不构成任何税务或法律建议。每个人的情况不同，如涉及T1135或海外资产问题，请务必咨询专业注册会计师（CPA）或税务顾问。
内容来源：
https://financialpost.com/personal-finance/taxes/cra-taxpayer-penalties-reporting-u-s-holdings
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1135.html
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